CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A DECLARAR EL IRPF – 2012

En el ejercicio 2012, están obligados a presentar la declaración de la renta los siguientes contribuyentes, sin diferencia entre los que presenten una autoliquidación o el borrador de declaración debidamente suscrito o confirmado:

  1. Contribuyentes que hayan obtenido en el ejercicio rentas superiores a las cuantías que para cada clase o fuente se exponen a continuación.
    1. Rendimientos íntegros del trabajo cuyo importe supere la cantidad de:
  • 22.000 euros anuales, con carácter general.
  • 11.200 euros anuales en los siguientes supuestos:
    • Cuando procedan de más de un pagador, si la suma de las cantidades procedentes del segundo pagador y posteriores, consecutivamente, supera la cantidad 1.500 euros.
    • Cuando se trate de pensionistas con varias pensiones cuyas retenciones NO hayan sido determinadas por la Agencia Tributaria.
    • Pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos NO exentas.
    • Cuando el pagador de los rendimientos de trabajo no esté obligado a retener.
    • Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
  1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales, siempre que hayan estado sometidos a retención o ingreso a cuenta y su cuantía global supere los 1.600 euros.
  2. Rentas inmobiliarias imputadas,  sujetas a retención derivadas de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de las viviendas de protección oficial o de precio tasado, que sobrepasen los 1.000 euros anuales.
  3. Contribuyentes que tuvieran derecho a deducción por inversión en vivienda, por cuenta ahorro – empresa, por doble imposición internacional, o bien hayan realizado aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, planes de pensiones, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros de dependencia o mutualidades de previsión social que reduzcan la base imponible, cuando ejerciten el correspondiente derecho. Todo esto con independencia de la cuantía y naturaleza o fuente de las rentas obtenidas.
  4. Contribuyentes, obligados a declarar que soliciten la devolución derivada de la normativa del IRPF que, en su caso, le corresponda. (Este importe será, como máximo, la suma de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados del IRPF, así como de las cuotas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que hayan cambiado de residencia, más el importe correspondiente, en su caso, a la deducción por maternidad).
  5. Contribuyentes, no obligados a declarar, pero que solicitan la devolución derivada de la normativa del IRPF  que le correspondan.

ACLARACIÓN DE “CONTRIBUYENTE”

Se recuerda, son contribuyentes por el IRPF

Las personas físicas que tenga su residencia habitual en territorio español.

Las personas físicas que tengan su residencia habitual en el extranjero debido a su práctica laboral como funcionarios públicos en activo, titulares de cargo o empleados oficiales por el Estado español.

Las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal.

 

 

Esperamos que le haya resultado competente la información anterior acerca de las novedades sobre las exenciones en el ejercicio de la Renta 2012.

Además, hemos visto convenientemente interesante otra aclaración realizada por la Agencia Tributaria.

 

He recibido una subvención. ¿Cómo sé si está exenta? ¿Cómo tengo que declararla? ¿Cómo modifico el borrador?

 

En este apartado, nos aclaran que cualquier subvención o ayuda recibida por una persona que no realiza actividades económicas, debe ser declarada en el ejercicio de la Renta, por su condición de ganancias patrimoniales.

 

Entre las subvenciones o ayudas más frecuentes, destacan las destinadas a la  adquisición de viviendaslas del Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente (Plan PIVE), las ayudas para compensar gastos escolares, para realizar determinadas mejoras en las viviendas  (eficiencia energética, accesibilidad, etc) y  para compensar determinados gastos relacionados con la protección de la salud.

 

Sin embargo, si usted ha sido beneficiado con una ayuda, compruebe, para asegurarse, su tratamiento en el Impuesto de la Renta para confirmar si está o no exenta.

Una vez consultado, podrán utilizar el borrador si la subvención no está destinada a actividades económicas, por lo que se incluiría como ayuda exenta.

FUENTE: Manual Práctico Renta 2012. Agencia Tributaria. Ministerio de Hacienda y administraciones Públicas.

Nuevos planes para IVA e IRPF

Sofía Plaza

El próximo lunes sube el IVA y el pasado diciembre el Ejecutivo de Rajoy aprobó un aumento progresivo del IRPF, según la renta, comenzando con un 0,75% para el primer nivel hasta alcanzar el 7% para 300.000 euros de base liquidable.

Otra medida fiscal es que a partir de 2013 el hecho de comprar una vivienda no se bonificará en el IRPF, es decir, no se puede aplicar la deducción por ella. En algunas ocasiones la deducción alcanza el 10% de un máximo de 9.000 euros. Este concepto nos permite desgravar parte de las cantidades aportadas para la adquisición de nuestra casa. Si has comprado tu casa antes de 2011 este año puedes desgravar un 15%. Los que hayan comprado su casa en el año 2011 las cantidades a deducir dependerán de su base imponible.

Rajoy realizará también una reforma de la tributación medioambiental impulsando en el sistema impositivo el principio de “quien contamina paga” ya arraigado en países del entorno.

¡Hasta aquí hemos llegado!

Sofía Plaza

Se acabó el tiempo, por fin el agobio de planear la renta, que si inversiones, reducciones, deducciones, acciones y todos los ‘iones’ que nos podamos imaginar han llegado a su fin. Aun así aunque haya llegado el 2 de julio y el calendario de la renta se haya terminado seguro que mucha gente se ha quedado sin presentarla.

Aquellos que tenían obligación de presentarla y no lo han hecho la clave está en entregar la declaración cuanto antes. No es momento de llevarse las manos a la cabeza sino de actuar para no demorarse para que la sanción no sea muy alta. No hay que esperar bajo ningún concepto a que llegue la notificación de Hacienda, ponte en manos de un asesor.

Hay quien prefiere esperar a que la Agencia Tributaria no le pille, pero hay que saber que basta que no se haga la declaración un año para que haya infracción.

Si la falta es leve, la multa oscilaría entre el 50% y el 100%. Y si es grave, entre el 100% y el 150%. Una vez presentada la declaración al banco llegará la sanción correspondiente que también deberá pagarse cuanto antes.

Fin de la campaña de la renta, domiciliación de recibos

Sofía Plaza

¿Sabes que si te sala a pagar en la declaración de la renta hoy es el último día para domiciliar el importe?

Si se te ha pasado este pequeño dato (que ahorra muchas molestias), a partir de mañana el importe se ingresará de manera presencial en el banco hasta el 2 de julio que es el día en el que finaliza la declaración de la renta.

De esta forma no hay que pagar cuando presenten la declaración de la renta, sino que al domiciliarlo no se les cargará en su cuenta corriente hasta el último día de la campaña de renta.

Si te sale a devolver el ultimo día es también el 2 de julio. ¿Lo tienes preparado?

Los fraudes a la administracion se pagan caros

Sofía Plaza

Mucha gente piensa que puede cometer fraudes contra la Hacienda Pública, mucha gente lo hace no es algo tabú y es que muchas veces la Administración no detectan este tipo de ‘timos’.

Las consecuencias de engañar a Hacienda suelen ser el pago de una multa que oscila entre los 50 € hasta la cantidad de 100.000 €, en función siempre de su gravedad. Lo más habitual es ocultar datos o falsear los mismos en la Declaración de la Renta.

El fraude, suele darse intencionadamente, y el infractor es consciente del riesgo, pero lo más habitual es el fraude por el error, aunque estos sean poco relevantes ya que su concepto económico no es de gran importancia. Sobre todo para que por si acaso esto no te pille desprevenido hay que comprobar el borrador y cerciorarse de que estos datos son correctos.

No hacer del todo bien la Declaración, lo que conlleva una multa como mínimo de 150€.

La presentación de documentos falsos, una infracción leve que conlleva de multa pagar el 50% de lo que se ha dejado de pagar a la Administración. La sanción pasa a infracción grave cuando se comprueba que el contribuyente ha utilizado medios fraudulentos.

Mejor respetar la legislación para evitar problemas con la Administración.

¿Qué pasa con la hipoteca?

Sofía Plaza

Con relación a nuestra hipoteca hay que tener en cuenta una serie de detalles que se ponen de manifiesto en relación a la declaración de IRPF:

El hecho de modificar las condiciones de la hipoteca o la entidad que la concede no altera la deducibilidad de las cantidades destinadas durante el ejercicio fiscal a la adquisición de la vivienda habitual. Sólo formarán parte de la base de deducción los importes efectivamente utilizados para adquirir la vivienda que tenga la consideración de habitual según la Ley del IRPF.

Se puede desgravar la amortización de los primeros 9.010 euros, contabilizando intereses y capital. Todo lo que se amortice por encima de esta cantidad no tiene deducción de ningún otro tipo. Sigue leyendo

Forex, moneda extranjera

Sofia Plaza

A la hora de hacer la declaración de la renta ¿qué ocurre con las divisas extranjeras? Conocido en inglés como Forex (Foreing Exchange) es básicamente la compraventa de moneda, es decir, cambiar el dinero si te vas de viaje a otro país y venderlo a la vuelta. SE puede ganar dinero pero hay que hacerlo bien, sabiendo cuando vender y cuando comprar. El rendimiento de las divisas puede provenir de la proliferación de agentes y de la alta liquidez de divisas.

Pues bien los rendimientos que generan estas operaciones tributan en ganancia patrimonial en el IRPF,  proceden de la transmisión de elementos patrimoniales distintos de las acciones o participaciones negociadas en mercados oficiales ya que, en la mayoría de los casos, operaremos a través de operadores creadores de mercado, pero que se juntan con el resto de rendimientos del ahorro, como con las acciones.

Las diferencias positivas o negativas que se produzcan en las cuentas representativas de saldos en divisas o en moneda extranjera, como consecuencia de la modificación experimentada en sus cotizaciones, se imputarán en el momento del cobro o del pago respectivo.

Los gastos educativos son deducibles

Sofía Plaza

¿Sabías que puedes deducir en tu declaración algunos gastos de la educación de tus hijos? Aunque solo se pueden aplicar estos gastos aquellos padres o ascendientes (tíos, abuelos…) que convivan con los hijos en edad escolar. Siempre teniendo en cuenta los siguientes puntos para no cometer errores.

Si el matrimonio ha decidido no hacer la declaración conjunta, sino que cada uno la hace por separado y no están separados por lo que el hijo/a convive con los dos, se dividirá la cantidad total de deducción en partes iguales para reducirla en la declaración de cada uno. Si están separados solamente se reduce el que conviva con el hijo/a. Las becas o ayudas se deben restar en su totalidad al importe deducible.

Los porcentajes de deducción aplicables serán los tres siguientes:

El 15% de los gastos de escolaridad. Solamente se aplica en los colegios privados, ya que se entiende que en los colegios públicos y concertados la enseñanza es ‘gratuita’. En este tipo de colegios el límite aumenta a los 900 euros en vez de los 400 que deducen los colegios públicos o concertados por gastos de idioma o vestuario.

Dentro de estos gastos no entran el comedor, el transporte, los libros de texto… es decir no se pueden incluir a la hora de contabilizar las deducciones por educación.

El 10% de los gastos de enseñanza de idiomas. Se incluyen los gastos derivados de centros oficiales en la enseñanza de idiomas, bien sean actividades extraescolares o academias y centros oficiales.

El 5% de los gastos de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar. La cantidad a deducir no excederá de 400 euros por cada uno de los hijos o descendientes que generen el derecho a la deducción por gasto de enseñanza de idiomas o vestuario.

¿Quién puede aplicar esta deducción?

Solo tendrán derecho aplicar esta deducción aquellos contribuyentes cuya base imponible (general más ahorro) junto con la de los demás miembros del piso no supere:

El número de personas que viven bajo el mismo techo x 30.000 euros.

Es decir si en total la base imponible de los que viven en la casa es 29.000 y existen dos hijos escolarizados, la multiplicación seria la siguiente: 30.000×4=120.000. Como 29.000 no supera esa cantidad, esta familia podría deducir los gastos de educación.

 

Deducciones en la renta

Sofía Plaza

Con los tiempos que corren todo el mundo desea que a la hora de hacer la declaración de la  renta pueda contar muchas reducciones o las que se puedan. Desde aquí vamos a proceder a  hacer un repaso a todas las novedades en cuanto a deducciones este año.

  • Por inversión en vivienda habitual:

Independientemente de la  base imponible del contribuyente desde el 1 de enero de2011 se restablece la deducción por inversión en vivienda habitual, con la diferencia de que se eleva la máxima deducción es 9.040 euros en los supuestos de adquisición o rehabilitación de vivienda y para las cantidades depositadas en cuenta vivienda. Si hay que adecuar la vivienda por razones de discapacidad se eleva a los 12.080 euros. Hay que tener en cuenta que en cada comunidad autónoma existen unos tramos autonómicos de deducción por inversión en vivienda habitual:

  • Por alquiler y por obras de mejora en la vivienda habitual:

Se introduce una nueva deducción por obras de mejora satisfechas y ejecutadas desde el 7 de mayo de 2011 hasta el 31 de diciembre de 2012 en cualquier vivienda que sea propiedad del contribuyente (excepto las afectas a actividades económicas) o en el edificio en que ésta se encuentre, aplicable cuando su base imponible sea inferior a 71.007,2 euros. Manteniendo un régimen transitorio para los que hayan realizado las obras antes del 7 de mayo.

Se limita la aplicación de la deducción por alquiler de la vivienda habitual a aquellos contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 24.107,20 euros, modificándose asimismo la base de la deducción.

  • Por inversión empresarial:

En el ejercicio 2011 dejan de ser aplicable el método de estimación directa por los contribuyentes que determinan su rendimiento neto por determinadas deducciones del régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y es que han sido suprimidas.

Los que calculaban el rendimiento neto por el método de estimación objetiva ya no puedenj aplicar la deducción para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación previstas en el artículo 36 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Reducciones en 2012, ¿algo nuevo?

Sofía Plaza

Este año a la hora de hacer la declaración de la renta han cambiado una serie de aspectos
que hay que tener en cuenta. Como por ejemplo algunas pautas relacionadas con los rendimientos tanto con los rendimientos del trabajo como los del capital inmobiliario y las actividades económicas. Es decir, el dinero que se recibe en neto y al que luego se le aplicaran una serie de reducciones.

No se consideran rendimientos del trabajo en especie los gastos e inversiones para formar a los empleados en el uso de nuevas tecnologías. Se fija un importe máximo de 300.000 euros en la cuantía de los rendimientos íntegros, con un período de generación superior a dos años y que no se obtengan de forma periódica o recurrente sobre los que se aplica la reducción del 40%.

En cuanto a los rendimientos del capital inmobiliario, la reducción del rendimiento neto procedente del arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda se eleva del 50% al 60%. Además se reduce a 30 años el límite superior de edad del arrendatario para poder aplicar la reducción del 100%. En los arrendamientos procedentes de contratos anteriores a 1 de enero de 2011, la reducción del 100% mantiene hasta la fecha en que el arrendatario cumpla 35 años.

Los rendimientos de actividades económicas dependen de una estimación directa u objetiva. Cuando la estimación directa se suprime el requisito de tener que mantener el empleo para poder amortizar libremente los elementos de inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. En 2011 se consideran empresas de reducida dimensión aquéllas en las que el importe neto de su cifra de negocios sea inferior a 10 millones de euros. Permitiendo que sigan aplicando los incentivos fiscales de su régimen fiscal especial durante los tres períodos inmediatos y siguientes a aquel en que se supere el importe de 10 millones de euros de cifra de negocios. Una estimación objetiva es la reducción del 65%del rendimiento neto para actividades económicas desarrolladas en el término municipal en Lorca (Murcia).